Ejemplos resueltos
Para un colaborador sin otros pagos salariales ni licencias en el mes. En las dos primeras columnas de cifras, los beneficios se dan encima del salario; en las dos últimas, los mismos pesos se reparten entre salario y beneficios. Los máximos van redondeados hacia abajo al peso, para no pasar el tope.
| Salario mensual | Máximo en beneficios encima del salario | Remuneración total con ese máximo | Si se reparten esos mismos pesos: máximo en beneficios (40 %) | Salario que queda al repartir (60 %) |
|---|---|---|---|---|
| COL$ 4.000.000 | COL$ 2.666.666 | COL$ 6.666.666 | COL$ 1.600.000 | COL$ 2.400.000 |
| COL$ 5.000.000 | COL$ 3.333.333 | COL$ 8.333.333 | COL$ 2.000.000 | COL$ 3.000.000 |
| COL$ 6.000.000 | COL$ 4.000.000 | COL$ 10.000.000 | COL$ 2.400.000 | COL$ 3.600.000 |
| COL$ 8.000.000 | COL$ 5.333.333 | COL$ 13.333.333 | COL$ 3.200.000 | COL$ 4.800.000 |
| COL$ 12.000.000 | COL$ 8.000.000 | COL$ 20.000.000 | COL$ 4.800.000 | COL$ 7.200.000 |
Las dos cuentas no dan lo mismo porque en la primera la remuneración total crece con los beneficios y en la segunda se queda quieta. Con COL$ 6.000.000, dar COL$ 4.000.000 encima del salario deja los beneficios en el 40 % de COL$ 10.000.000; repartir esos COL$ 6.000.000 deja COL$ 2.400.000 en beneficios y COL$ 3.600.000 de salario.
Cómo se calcula
- Remuneración total del mes = pagos salariales + beneficios no salariales pactados + licencias remuneradas, como lo fijó la UGPP en el Concepto 153911 de 2024.
- Tope = 40 % de la remuneración total.
- Exceso = beneficios menos tope, cuando los beneficios pasan del tope. Ese valor se suma al ingreso base de cotización (IBC) de pensión y salud del mes, según el artículo 30 de la Ley 1393 de 2010. Si no pasan, la diferencia es el margen que queda.
- Máximo para un salario dado. De beneficios ≤ 0,4 × (salario + beneficios) sale 0,6 × beneficios ≤ 0,4 × salario, es decir, beneficios ≤ salario × 40 ÷ 60: dos terceras partes del salario.
- Misma remuneración repartida. Si la remuneración total no cambia, los beneficios pueden llegar al 40 % de ella y el salario queda en el 60 %.
La cuenta es mes a mes, no un promedio del año: un bono pactado como no salarial carga el mes en que se paga y puede pasar el tope. La calculadora redondea al peso: el tope y los máximos hacia abajo, el exceso hacia arriba.
Qué cubre y qué no
- Es un tope para aportes, no una prohibición. El 40 % marca cuánto de los pagos no salariales queda fuera de la base de aportes a seguridad social (pensión y salud). Lo que pase del tope se suma a esa base.
- No es una regla tributaria. Lo tributario va aparte: la alimentación, por ejemplo, tiene sus propias reglas en el artículo 387-1 del Estatuto Tributario.
- Necesita un pacto escrito. Un beneficio solo se excluye del salario si la empresa y el colaborador lo acuerdan de forma expresa, por escrito y antes del primer pago (artículo 128 del Código Sustantivo del Trabajo). Los beneficios que pongas en la calculadora deben tener ese acuerdo.
- Aplica a lo pactado. Según la sentencia de unificación 25185 de 2021 del Consejo de Estado, el límite aplica a lo que era salario y dejó de serlo por un pacto.
- Quedan fuera el salario integral y los casos especiales, como los salarios cercanos al mínimo.
- Es una estimación. Valida tu caso con tu contador o con un abogado laboral antes de llevarlo a la nómina.
La explicación completa, con qué pagos son salario y cuáles no, el acuerdo escrito y lo que revisa la UGPP, está en qué pagos no cuentan como salario en Colombia.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto del sueldo se puede dar en beneficios sin que cuente como salario?
Hasta el 40 % de la remuneración total del mes, que suma el salario y los beneficios no salariales pactados: los beneficios cumplen si no pasan de 0,4 × (salario + beneficios), es decir, de dos terceras partes del salario. Lo que pase de ese tope se suma a la base de aportes a pensión y salud, según el artículo 30 de la Ley 1393 de 2010. Con un salario de COL$ 3.000.000, son hasta COL$ 2.000.000 al mes en beneficios.
¿Qué pasa si los beneficios pasan del 40 %?
No quedan prohibidos: el exceso, que es la diferencia entre los beneficios y el 40 % de la remuneración total, se suma al ingreso base de cotización (IBC) de pensión y salud de ese mes. Con un salario de COL$ 3.000.000 y COL$ 2.500.000 en beneficios, la remuneración total es COL$ 5.500.000, el tope es COL$ 2.200.000 y el exceso es COL$ 300.000.
¿Qué pagos no cuentan para el límite del 40 %?
Según el Concepto 153911 de 2024 de la UGPP, quedan por fuera, y no consumen el tope, los pagos por mera liberalidad, las prestaciones sociales, el auxilio de transporte y lo que se entrega para trabajar. La remuneración total sí suma los pagos salariales, los no salariales pactados y las licencias remuneradas.
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